Capacitação, Realizados

Controles Internos: Estruturação e Processos

25 e 26 de março de 2013

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Desde o escândalo da Enron, em outubro de 2001, que levou à sua falência e à dissolução da Arthur Andersen, a adoção de Controles Internos tornou-se uma das principais preocupações corporativas. Os Controles Internos devem ser estruturados e adotados com a eficácia necessária para prevenir práticas que provoquem desperdícios, fraudes e perdas substanciais.

Seja por auto-regulamentação ou por cumprimento de normas governamentais, implementar mecanismos mais abrangentes de Controles Internos é fundamental tanto para garantir governança apropriada como para prover a investidores e acionistas informações mais precisas e antecipadas dos riscos a que as empresas realmente estão sujeitas.

Desde 2001, entidades reguladoras no Brasil, nos EUA e em diversos outros países adotaram com maior rigor regras para a correta elaboração e divulgação de demonstrações financeiras. Para cumprí-las, as empresas devem atestar que possuem e implementam um sistema de controles internos em seus processos financeiros capazes de garantir, com razoável grau de confiabilidade, que os números divulgados ao mercado estão corretamente apurados e apresentados.

Participe deste Evento de Capacitação InterNews e saiba como mapear os controles internos existentes em sua empresa. Identifique eventuais vulnerabilidades e gaps de maneira prática e segura, salvaguardando os interesses da organização, evitando exposições legais e custos desnecessários. Veja como monitorar os riscos da sua empresa. Saiba como aplicar os conceitos de Controles Internos e promover uma gestão eficaz.

INSTRUTORA

Flávia Husek

Atua na Ernst & Young Auditores há mais de 5 anos, atualmente como gerente de Risk Management, coordenando trabalhos de Sarbanes Oxley, Auditoria Interna, Fraude e Investigação, Análise de Risco e Controles, procedimentos de FCPA, Risk Remediation, Gerenciamento de Riscos Corporativos e Gerenciamento de Receita.

Atuou na PriceWaterhouse Coopers na área de Auditoria Externa para empresas como Volkswagem do Brasil, Tegma, Votorantim Celulose e Papel, Bauducco, Fertibrás, Bank Boston, Itaú, Bradesco e Gafisa.

Participou da equipe de auditoria interna da farmacêutica Valeant do Brasil e foi responsável pela coordenação da Auditoria Interna da Marsh Corretora de Seguros.
MBA Executivo Internacional em Gestão Financeira, Controladoria e Auditoria pela FGV – SP.

PROGRAMA

INTRODUÇÃO

• Construindo uma definição de controle interno
• Controles em foco: o colapso da Enron e os escândalos corporativos
• Governança e Controle Interno: da auto-regulação à conformidade
• Os controles: Basiléia, COSO I e COSO II
• Controles internos: prevenção de perdas ou tratamento de riscos

COSO – INTERNAL CONTROL INTEGRATED FRAMEWORK

• Ambiente de controles: a base da pirâmide
• Análise de Riscos: objetivos, incertezas e riscos
• Atividades de Controle: a estratégia de gerenciamentos de riscos em foco
• Monitoramento: avaliando a qualidade do sistema
• COSO II: Quais as diferenças

CONTROLES INTERNOS E A CULTURA ORGANIZACIONAL

• Motivação das equipes
• Gerenciamento das equipes
• Comportamentos funcionais
• Percepção organizacional de controle
• Competências para controle

O ALICERCE DE UMA ESTRUTURA DE CONTROLES EFICAZ

• Objetivos: a gênese dos riscos
• Riscos: a razão de ser de um controle
• Análise de riscos: a priorização em foco
• Mapeamento de processos: de volta à O&M

ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS

• Do “cardápio” de controles, qual escolher
• Controles preventivos e controles detectivos
• Controles automáticos e controles manuais
• Controles específicos, abrangentes e de monitoramento
• Custo e benefício
• Avaliação dos controles
• Automatização de controles

FERRAMENTAS

• Controle interno como um processo
• Modelo de gestão e metas
• Melhorar e sustentar resultados: como pensar os controles como parte do modelo de gestão
• PDCA e SDCA
• Matriz de risco e controles
• Planos de ação de melhoria
• Testes de controles
• Sistemas de suporte

METODOLOGIAS DE IDENTIFICAÇÃO, MAPEAMENTO E APLICAÇÃO DOS CONTROLES

• Fluxograma
• Questionário de Avaliação do Controle Interno
• Documentação Regulatória (Políticas, Normas, Procedimentos e Padrões
• Racionalizando Controles com uma Visão Orientada para Riscos
• Como implementar controles para atingir objetivos corporativos
• Como justificar os custos de implementação de controles para a alta administração

MODELO DE CONTROLE – CSA – Control Self Assesment (Auto Avaliação de Controle)

• Motivação para Implementação
• Diretrizes para implementação
• Fatores Críticos de Sucesso
• Etapas de implementação
• Questionário de Auto Avaliação

AUDITORIA E CONTROLES INTERNOS

• Auditoria Interna: oportunidade de uma revolução na profissão
• Agregar valor ou obter conformidade: existe mesmo esse paradoxo?
• Auditoria Independente: controle é um conceito pós-Enron?
• Novo parecer dos auditores de empresas listadas na SEC
• Primeiros resultados pós SOX

CONTROLES INTERNOS E SARBANES-OXLEY

• A Seção 404 da Sarbanes-Oxley
• COSO como marco conceitual de avaliação de riscos e controles na SOX
• As principais dificuldades e oportunidades para as empresas sujeitas à SOX

CONTROLE INTERNO, UMA OPORTUNIDADE DE GOVERNANÇA E VALOR

• Governança: afinal de contas, o que é
• Controles Internos: deveria ser preocupação só dos auditores
• Controle Interno e Modelo de Gestão: onde esses conceitos se aproximam
• Custos e Benefícios: há limite para o controle

EXERCÍCIOS PRÁTICOS DE MAPEAMENTO DE CONTROLES, IDENTIFICAÇÃO DE RISCOS E APLICAÇÃO DE CONTROLES EFICIENTES E EFICAZES

• Aplicação
• Realização
• Orientação
• Revisão
• Debate