Capacitação, Realizados

Estruturação e Processos dos Controles Internos

1 e 2 de dezembro de 2011

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Todas as empresas incorrem em atos indesejáveis, que poderiam ser evitados por controles internos. Esses atos indesejáveis, que as empresas precisam estar preparadas para evitar, vão desde desperdícios corriqueiros até incidência em riscos temerários, que podem inclusive comprometer as empresas.

Controles Internos devem ser estruturados e adotados com a eficácia necessária para prevenir práticas que provocam desperdícios, fraudes e perdas substanciais. Desde o escândalo da Enron, em outubro de 2001, que levou à sua falência e à dissolução da Arthur Andersen, a adoção de Controles Internos tornou-se uma das principais preocupações corporativas.

Seja por auto-regulamentação ou por cumprimento de normas governamentais, implementar mecanismos mais abrangentes de Controles Internos é fundamental tanto para garantir governança apropriada como para prover a investidores e acionistas informações mais precisas e antecipadas dos riscos a que as empresas realmente estão sujeitas.

Desde 2001, entidades reguladoras no Brasil, nos EUA e em diversos outros países adotaram com maior rigor regras para a correta elaboração e divulgação de demonstrações financeiras. Para cumprí-las, as empresas devem atestar que possuem e implementam um sistema de controles internos em seus processos financeiros capazes de garantir, com razoável grau de confiabilidade, que os números divulgados ao mercado estão corretamente apurados e apresentados.

Participe deste evento InterNews e saiba como mapear os controles internos existentes em sua empresa. Identifique eventuais vulnerabilidades e gaps de maneira prática e segura, salvaguardando os interesses da organização, evitando exposições legais e custos desnecessários. Veja como monitorar os riscos da sua empresa. Saiba como aplicar os conceitos de Controles Internos e promover uma gestão eficaz.

INSTRUTOR

Jefferson Wenzel Carvalho

Bacharel em Ciências Econômicas, Pós-graduado em Gerência Financeira e Gestão Empresarial.
Com 15 anos de experiência em auditoria interna e externa. Foi responsável pelas áreas de auditoria interna e Compliance do Banco BNL do Brasil e Gerente da Prática de Auditoria Interna e Gestão de Riscos da Ernst & Young. Atuou como gerente responsável pelos trabalhos de processamento de informações da Sub Relatoria de Fundos de Pensão da CPI dos Correios e Gerente de Controles Internos da OMNI Financeira.
Desenvolveu trabalhos relacionados à implementação de estruturas de monitoramento e de prevenção à lavagem de dinheiro, matrizes de risco e controle para auditoria interna. Auxiliou empresas na elaboração de normas internas, de planos anuais de auditoria interna e nas revisões preventivas para adequação da SOX em instituições financeiras de grande porte.

PROGRAMA

INTRODUÇÃO

• Construindo uma definição de controle interno
• Controles em foco: o colapso da Enron e os escândalos corporativos
• Governança e Controle Interno: da auto-regulação à conformidade
• Os controles: Basiléia, COSO I e COSO II
• Controles internos: prevenção de perdas ou tratamento de riscos

COSO – INTERNAL CONTROL INTEGRATED FRAMEWORK

• Ambiente de controles: a base da pirâmide
• Análise de Riscos: objetivos, incertezas e riscos
• Atividades de Controle: a estratégia de gerenciamentos de riscos em foco
• Monitoramento: avaliando a qualidade do sistema
• COSO II: Quais as diferenças

CONTROLES INTERNOS E A CULTURA ORGANIZACIONAL

• Motivação das equipes
• Gerenciamento das equipes
• Comportamentos funcionais
• Percepção organizacional de controle
• Competências para controle

O ALICERCE DE UMA ESTRUTURA DE CONTROLES EFICAZ

• Objetivos: a gênese dos riscos
• Riscos: a razão de ser de um controle
• Análise de riscos: a priorização em foco
• Mapeamento de processos: de volta à O&M

ESTRUTURA DE CONTROLES INTERNOS

• Do “cardápio” de controles, qual escolher
• Controles preventivos e controles detectivos
• Controles automáticos e controles manuais
• Controles específicos, abrangentes e de monitoramento
• Custo e benefício
• Avaliação dos controles
• Automatização de controles

FERRAMENTAS

• Controle interno como um processo
• Modelo de gestão e metas
• Melhorar e sustentar resultados: como pensar os controles como parte do modelo de gestão
• PDCA e SDCA
• Matriz de risco e controles
• Planos de ação de melhoria
• Testes de controles
• Sistemas de suporte

METODOLOGIAS DE IDENTIFICAÇÃO, MAPEAMENTO E APLICAÇÃO DOS CONTROLES

• Fluxograma
• Questionário de Avaliação do Controle Interno
• Documentação Regulatória (Políticas, Normas, Procedimentos e Padrões
• Racionalizando Controles com uma Visão Orientada para Riscos
• Como implementar controles para atingir objetivos corporativos
• Como justificar os custos de implementação de controles para a alta administração

MODELO DE CONTROLE – CSA – Control Self Assesment (Auto Avaliação de Controle)

• Motivação para Implementação
• Diretrizes para implementação
• Fatores Críticos de Sucesso
• Etapas de implementação
• Questionário de Auto Avaliação

AUDITORIA E CONTROLES INTERNOS

• Auditoria Interna: oportunidade de uma revolução na profissão
• Agregar valor ou obter conformidade: existe mesmo esse paradoxo?
• Auditoria Independente: controle é um conceito pós-Enron?
• Novo parecer dos auditores de empresas listadas na SEC
• Primeiros resultados pós SOX

CONTROLES INTERNOS E SARBANES-OXLEY

• A Seção 404 da Sarbanes-Oxley
• COSO como marco conceitual de avaliação de riscos e controles na SOX
• As principais dificuldades e oportunidades para as empresas sujeitas à SOX

CONTROLE INTERNO, UMA OPORTUNIDADE DE GOVERNANÇA E VALOR

• Governança: afinal de contas, o que é
• Controles Internos: deveria ser preocupação só dos auditores
• Controle Interno e Modelo de Gestão: onde esses conceitos se aproximam
• Custos e Benefícios: há limite para o controle

EXERCÍCIOS PRÁTICOS DE MAPEAMENTO DE CONTROLES, IDENTIFICAÇÃO DE RISCOS E APLICAÇÃO DE CONTROLES EFICIENTES E EFICAZES

• Aplicação
• Realização
• Orientação
• Revisão
• Debate